Korekta zeznania podatkowego – czy zawsze można ją złożyć?
Każdemu może zdarzyć się błąd w zeznaniu podatkowym. Korekta zeznania umożliwia uniknięcia nieprzyjemnych konsekwencji błędów takich jak zapłacenia zbyt dużego podatku lub kary wynikającej z zapłacenia zbyt małego podatku. W jakiej sytuacji można złożyć korektę?
Korekta zeznania podatkowego polega na złożeniu specjalnego formularza (korekta zeznania) do tego przeznaczonego. Dokonać czynności można osobiście, listem poleconym lub poprzez Internet. Korektę zeznania możesz złożyć z powodu m.in.:
- błędnie wpisanych kwot podatków wynikających na przykład z błędów w kwocie przychodów lub błędnie podanych kosztów przychodów;
- chęci zmiany sposobu rozliczania – możesz złożyć korektę zeznania, w której zaznaczysz rozliczenie wspólne z małżonkiem, nawet jeśli w pierwszym zeznaniu rozliczałeś się sam;
- niewykorzystanych przysługujących ulg – może się zdarzyć, że dopiero po złożeniu zeznania dowiesz się o uldze, z której możesz skorzystać lub zapomnisz o wpisaniu jej w trakcie wypełniania zeznania;
- chęci zmiany organizacji OPP, której przekazuje się 1%.
Chociaż korekty możesz składać wiele razy, szybkie złożenie prawidłowo wypełnionego formularza przyspieszy zwrot pieniędzy, jeśli podatek był zbyt duży. Jeśli potrzebujesz pomocy, korektę może przygotować dla ciebie specjalista ds. doradztwa podatkowego.
Kiedy złożenie korekty zeznania jest niemożliwe?
Na złożenie korekty zeznania podatkowego masz 5 lat liczonych od końca roku następującego po roku podatkowym, czyli deklaracje za rok 2021 można korygować do końca 2027 roku. Jest to też okres, w którym US może zwrócić się w sprawie zauważonych nieprawidłowości. Po upływie tego czasu nie ma możliwości korekty zeznań, a błędy ulegają przedawnieniu. W przypadku zmiany OPP formularz trzeba złożyć w ciągu miesiąca od terminu złożenia zeznania podatkowego. Korekty nie można składać w trakcie postępowania podatkowego w firmie lub w trakcie kontroli podatkowej. Prawo do złożenia korekty jest zawieszone w zakresie objętym postępowaniem lub kontrolą.
Kiedy warto złożyć korektę zeznania podatkowego?
Korektę zeznania podatkowego warto złożyć w sytuacji, gdy po złożeniu pierwotnego zeznania podatkowego odkryjemy błędy lub pomyłki, które mogą wpłynąć na wysokość należnego podatku. Takie sytuacje mogą wynikać z niedokładności, przeoczenia przy wprowadzaniu danych, nieuwzględnienia wszystkich dochodów czy kosztów uzyskania przychodu. Korekta może być również konieczna, gdy zmieni się stan prawny podatnika, na przykład w przypadku zawarcia małżeństwa, urodzenia dziecka czy nabycia nowego źródła dochodu. Złożenie korekty pozwala uniknąć ewentualnych konsekwencji związanych z nieprawidłowościami w pierwotnym zeznaniu, takich jak kary finansowe czy odpowiedzialność karna za zaniżenie podatku.
Jakie są ograniczenia i konsekwencje związane z korektą zeznania podatkowego?
Złożenie korekty zeznania podatkowego wiąże się z pewnymi ograniczeniami i konsekwencjami. Przede wszystkim należy pamiętać, że korekta może być złożona tylko raz w odniesieniu do jednego zeznania. W przypadku ponownego wykrycia błędów podatnik musi zgłosić się do urzędu skarbowego w celu wyjaśnienia sytuacji. Ponadto istnieje określony termin na złożenie korekty, który wynosi 5 lat od końca roku podatkowego, w którym wystąpiły nieprawidłowości. Po upływie tego okresu korekta nie będzie już możliwa.
Warto również mieć na uwadze, że złożenie korekty może skutkować koniecznością zapłaty dodatkowego podatku, jeśli okaże się, że pierwotne zeznanie zawierało zaniżone informacje o dochodach. W takim przypadku podatnik musi liczyć się z koniecznością uregulowania różnicy w podatku oraz ewentualnymi odsetkami ustawowymi. Z drugiej strony, jeśli korekta wykaże, że pierwotne zeznanie zawierało zawyżone informacje o dochodach, podatnik może ubiegać się o zwrot nadpłaconego podatku. W przypadku złożenia korekty z własnej inicjatywy podatnik unika ryzyka nałożenia kar finansowych czy odpowiedzialności karnej za zaniżenie podatku. Jednakże, jeśli korekta zostanie złożona po wszczęciu postępowania kontrolnego przez urząd skarbowy, konsekwencje mogą być znacznie poważniejsze.
